Τι αλλάζει στις επαγγελματικές συντάξεις από το 2027

Νέο τοπίο στην Επαγγελματική Ασφάλιση διαμορφώνεται από την 1η Ιανουαρίου 2027, με υψηλότερα όρια εισφορών για μισθωτούς και ελεύθερους επαγγελματίες και αλλαγές στον τρόπο φορολόγησης των μελλοντικών παροχών.

Το νέο πλαίσιο δημιουργεί μεγαλύτερο περιθώριο προαιρετικής αποταμίευσης με φορολογικά κίνητρα, χωρίς να επηρεάζει τις υποχρεωτικές ασφαλιστικές εισφορές στον ΕΦΚΑ. Οι αλλαγές αφορούν τα Ταμεία Επαγγελματικής Ασφάλισης (ΤΕΑ) και τα ομαδικά επαγγελματικά συνταξιοδοτικά προγράμματα.

Για τους μισθωτούς, το ανώτατο ετήσιο όριο εισφορών και ασφαλίστρων αυξάνεται από το 20% στο 35% του αθροίσματος των μεικτών αποδοχών και των παροχών σε είδος που προσμετρώνται στο φορολογητέο εισόδημα.
Το όριο αφορά αθροιστικά τις καταβολές εργαζομένου και εργοδότη.

Για παράδειγμα, εργαζόμενος με ετήσιες μεικτές αποδοχές 30.000 ευρώ θα μπορεί, εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις, να αποταμιεύει έως 10.500 ευρώ ετησίως, έναντι 6.000 ευρώ με όριο 20%.

Για τους μη μισθωτούς, το βασικό ετήσιο πλαφόν αυξάνεται από τις 20.000 στις 35.000 ευρώ, ενώ προβλέπεται ετήσια αναπροσαρμογή του με βάση τον πληθωρισμό.

Κρίσιμο ρόλο παίζει η ηλικία κατά την πρώτη ένταξη στην Επαγγελματική Ασφάλιση. Όσοι εντάχθηκαν για πρώτη φορά σε ΤΕΑ προαιρετικής ασφάλισης ή αντίστοιχο ομαδικό πρόγραμμα μετά τη συμπλήρωση των 55 ετών δεν θα επωφεληθούν από τα αυξημένα πλαφόν.

Για αυτούς διατηρείται το όριο του 20% για τους μισθωτούς και των 20.000 ευρώ ετησίως για τους μη μισθωτούς. Αντίθετα, κάποιος που είναι σήμερα 60 ετών αλλά είχε ενταχθεί για πρώτη φορά στα 45 μπορεί να αξιοποιήσει τα αυξημένα όρια.

Σημαντικές αλλαγές έρχονται και στη φορολόγηση των παροχών για τα ποσά που θα συσσωρεύονται από την 1η Ιανουαρίου 2027.

Για έναρξη καταβολής από τα 62 έως και τα 67 έτη προβλέπεται φόρος 5% για περιοδική παροχή και 10% για εφάπαξ. Μετά τα 67, οι συντελεστές υποχωρούν σε 2,5% και 5% αντίστοιχα.

Παράλληλα, δημιουργούνται ουσιαστικά τρεις διαφορετικές «ταχύτητες» φορολόγησης. Οι αποταμιεύσεις έως το τέλος του 2023 διατηρούν το προηγούμενο καθεστώς, για εκείνες της περιόδου 2024-2026 εφαρμόζονται οι κανόνες βάσει των ετών ασφάλισης, ενώ για τα ποσά που σχηματίζονται από το 2027 θα μετρά η ηλικία κατά την έναρξη καταβολής.

Έτσι, μία μελλοντική παροχή μπορεί να χωρίζεται σε διαφορετικά τμήματα και να φορολογείται με διαφορετικούς συντελεστές.